威远县人民政府办公室关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见
发布时间:2017-04-05 来源:县政府办 阅读次数:2112 【字体:

威府办发[2017]34号

  各镇人民政府,县级各部门,各有关单位:

  为贯彻落实《四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》(川办函〔2016〕201号,以下简称《意见》)精神,建立健全内部审计制度,充分发挥内部审计在防范风险、完善治理、严肃财经纪律、促进廉政建设等方面的重要作用,按照《内江市人民政府办公室关于贯彻〈四川省人民政府办公厅关于进一步加强和改进内部审计工作的意见〉的实施意见》(内府办发〔2017〕12号)要求,结合我县实际情况,提出以下实施意见。

  一、充分认识内部审计工作的重要性

  内部审计是促进部门(单位)经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,是各镇各部门监督控制体系中必不可少的重要组成部分。加强和改进内部审计工作,对构建完善的国家审计、内部审计、社会审计三位一体的审计监督体系具有重要意义。对各镇各部门(单位)规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要的基础性作用。各镇各部门(单位)要充分认识内部审计工作的重要性,切实重视和支持内部审计工作,推动全县经济社会平稳健康发展。

  二、建立健全内部审计工作机构,完善内部审计工作机制

  (一)建立健全内部审计工作机构。要按照《意见》要求,加强内部审计机构建设,对已经设有独立内部审计机构的单位,应当强化内部审计工作机制,促进内部审计工作正常运行、健康发展;对尚未设立独立内部审计机构的,各镇各部门(单位)应采取有效措施,在现有机构编制架构的基础上,积极借助政府机构改革、部门职能调整、行政审批与行政事业性收费改革、事业单位分类改革、深化国有企业改革的有利时机,优化调整内设机构、整合人力资源,加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。

  1.各镇人民政府应结合《威远县村(社区)两委负责人任期经济责任审计制度》的要求,进一步完善镇审计站的职能,承担政府内部审计工作。

  2.县级部门(单位)符合下列情形之一的,应当依法建立健全独立的内部审计机构:

  (1)承担财政、教育、卫生计生、建设、国土、交通、人社、民政、公安、农林、水务、经信、文广体新等行业系统监管职责的行政主管部门;

  (2)财政收支、财务收支金额较大或者下属单位较多的国家机关、事业单位;管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织;

  (3)县属国有及国有控股企业;

  (4)县属高级中学、高完中、初级中学、公立医院及实行企业化管理的事业单位;

  (5)法律、法规规定的其他应当设立内部审计机构的单位。

  县级财政财务收支规模较小和所管下属单位较少的其他部门,可以通过确定一个内设非财务部门加挂机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责。

  (二)抓好内部审计队伍建设。严格内部审计人员准入制度,各镇各部门(单位)应选派政治素质高、业务能力强、胜任审计工作的人员承担内部审计工作,努力打造一支忠诚履职、坚持原则、敢于担当、作风过硬的内部审计队伍。各镇各部门(单位)内部审计机构应由2-3名专兼职人员组成,其中至少应有1名专职人员。要通过多种方式,加强内部审计人员培训力度,不断提高内部审计人员综合素质。

  (三)抓好组织保障,落实内部审计工作责任制。各镇各部门(单位)主要负责人要直接分管内部审计工作,切实加强组织领导,定期(原则上每季度不少于一次)研究、部署内部审计工作和听取工作情况汇报,督促内部审计机构不断加强和改进工作,支持内部审计人员依法独立行使审计监督职权,保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件。要健全内部审计发现问题整改机制和成果运用机制,并把内部审计结果和发现问题整改情况作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及下属单位负责人的重要依据,为内部审计工作开展创造良好环境。

  三、创新内部审计理念和方法,推动内部审计工作转型升级

  (一)转变内部审计理念。内部审计机构要坚持以保障和服务为目的,以问题和风险为导向,以监督和控制为主线,着重规范单位财务行为、控制防范风险、促进廉政建设,依法全面履行内部审计监督职责。特别是政府性投资建设项目,内部审计机构要主动介入、提前介入、全面介入,加强对工程建设程序、建设管理的监督,强化对工程结算的审计力度,探索工程建设项目绩效评价审计。积极推进管理审计、效益审计、风险控制审计和经济责任审计等多种审计方式相结合,健全内部监督制约机制。

  (二)扩大内部审计监督覆盖面。内部审计机构要把内部所有部门纳入审计监督范围,加大审计项目实施力度,扩大审计监督覆盖面,实现对本部门(单位)重点资金、重要项目、重大经济决策以及领导干部(领导人员)经济责任的内部审计监督全覆盖。

  各镇审计站要把下属各部门纳入审计监督范围,并结合村(社区)两委负责人经济责任审计,原则上对镇内各村(社区)两委负责人每届任期审计一次。

  (三)创新内部审计方式方法。内部审计机构要积极推进以事后审计向事后、事中与事前审计相结合的转变,从源头强化风险防控。积极适应大数据环境,充分运用信息技术,提高内部审计工作效能。积极探索向社会购买审计服务,利用社会审计资源解决本部门(单位)内部审计机构力量不足、专业技术人员缺乏的困难和问题,增强内部审计效能。

  (四)强化内部审计计划的引领作用和严肃性。内部审计机构要根据省、市、县审计工作要求和本单位实际,统筹制定内部审计工作中长期规划和年度计划,由单位党委(党组)审批后实施并报县审计局备案。经单位党委(党组)审批的内部审计工作年度计划如有调整,应按程序报单位党委(党组)同意并报县审计局备案。

  四、注重内部审计业务规范,提高质量控制的有效性

  (一)建立内部审计业务规范。内部审计机构和人员要按照《中国内部审计准则》和《四川省内部审计条例》等相关法律法规准则的要求,认真履行审计职责。完善内部审计的组织架构、工作目标、职责权限和结果运用、督促整改等机制制度,规范内部审计工作行为。

  (二)严格内部审计质量控制。内部审计机构要健全内部审计质量控制体系,制定符合自身单位特点的内部审计程序、业务标准和作业准则,将审计质量控制贯穿于审计工作全过程,确保审计项目质量。建立内部审计工作问责机制,对因内部审计制度不健全或履职不到位造成本单位发生重大违纪违规问题的,应对相关责任人进行责任追究。要规范中介机构参与内部审计的操作流程和行为,明确社会审计质量过错责任追究制度。

  五、加强指导监督,强化内部审计目标考核和成果运用

  (一)强化对内部审计工作的指导和监督。县审计局应当根据《中华人民共和审计法》的规定,建立完善对内部审计工作的指导监督机制,明确内部职能机构和专职人员,抓好对内部审计的业务监督、工作指导和业务培训。依法属于审计机关审计监督对象的部门(单位),其内部审计工作要自觉接受审计机关的业务指导和监督,积极配合审计机关开展审计工作,定期向县审计局报送内部审计工作情况报告。

  1.内部审计机构应当向县审计局及时完整报送内部审计年度工作计划、半年工作小结、年度工作总结、统计报表等资料。

  2.内部审计机构在内部审计工作发现的重大问题应当及时报告县审计局。

  3.各内部审计机构应当向县审计局每季度至少报送一篇内部审计信息。

  4.各镇各部门(单位)的内部审计机构主要负责人的任免应当报县审计局备案。

  (二)强化内部审计目标考核和成果运用。县政府将加大对各镇各部门(单位)内部审计工作的考核力度,将内部审计工作纳入县绩效目标考核内容。

  县审计局对内部审计机构作出的审计结论,在核实质量的基础上可以直接利用。审计机关实施审计项目时,应当关注内部审计机构设立和工作开展情况,并将其列入部门(单位)主要负责人经济责任审计的评价内容。

  (三)探索建立县内部审计协会并充分发挥内部审计协会的行业自律作用。创造条件,适时建立县内部审计协会。内部审计协会应当接受县审计局的业务指导和监督管理。要按照法律、法规要求及章程规定,切实做好业务培训、工作交流、实务推介、调研宣传、分类指导等工作,引导内部审计机构加强制度化、规范化建设,促进提高工作质量,推动内部审计工作健康发展。

  附件:应当建立独立内部审计机构的单位

  

  威远县人民政府办公室

  2017年4月5日

附件:应当建立独立内部审计机构的单位

 
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